Por tercera vez durante el periodo de Gustavo Petro, el Ministerio de Hacienda radicó una Reforma Tributaria, o ley de financiamiento, que tendrá cambios en la aplicación del IVA, la retención a la fuente y el impuesto al consumo. 

En Zona Cero te explicamos los hechos más relevantes de este proyecto de ley, que, según pudo conocer este medio, está virtualmente hundido en la Comisión III del Senado, ya que 11 de 17 congresistas anunciaron que votarán en contra. 

- Cambios en el IVA

El Gobierno decidió ampliar el Impuesto al Valor Agregado (IVA) a más bienes y servicios, como los juegos de suerte y azar, o los parqueaderos y zonas comunes en propiedades horizontales.

Uno de los cambios de mayor impacto está encaminado a la gasolina y al ACPM, productos que en 2026 tendrán un IVA del 10% y desde 2027 tendrán la tarifa general (19%).

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Por otra parte, se cobijará con IVA a los licores, vinos y aperitivos, que ahora tendrán la tarifa general del IVA, de la cual se tomarán cinco puntos porcentuales que irán a los departamentos para la salud.

En el caso de los cigarrillos electrónicos, vapeadores y productos que tengan nicotina, se pretende imponer un gravamen de $1.000 por cada mililitro de líquido para vapeo y de $1.000 por cada gramo o fracción de productos de nicotina de consumo oral, dérmico y transdérmico.

Tendrán una tarifa del 5% bienes básicos como trigo, arroz industrial, aceites crudos vegetales, azúcar, café, pastas y productos de panadería.

- Renta de personas y empresas

Las personas no residentes o entidad no domiciliada en Colombia podrán optar por declarar y pagar en el formulario del impuesto sobre la renta una tarifa del 5% sobre la totalidad de los ingresos brutos derivados a la venta de bienes y servicios digitales, desde el exterior, vendidos o prestados a usuarios ubicados en el territorio nacional.

Por su parte, los naturales residentes tendrán tarifas marginales de hasta un 41% para rentas altas, las instituciones financieras y aseguradoras un impuesto de renta del 50%, las empresas de petróleo contarán con recargos adicionales de entre el 0% y el 15%, dependiendo el precio internacional Brent y API2.

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Los dividendos a extranjeros llegan al 30%, mientras que la iglesias y confesiones religiosas sí fueron tocadas por el Gobierno, ya que tributarán sobre actividades mercantiles. 

Se cobrará también a plataformas de streaming como Netflix, Amazon Prime, Max, entre otras.

- Ganancias ocasionales

Por ganar en loterías, rifas y apuestas, la tarifa es del 30%.

Sobre la enajenación de activos se aclara que solo se considerarán ganancias ocasionales si se poseen por cuatro años o más. 

- Retención a la fuente

Propone actualizar la tabla de la retención a la fuente con una tarifa marginal hasta del 41%.

Esta retención a la fuente se aplicará a los pagos o abonos por rentas de trabajo que no provengan de una relación laboral o legal y reglamentaria, cuando no opte por tomarse costos y gastos.

- Impuestos al patrimonio 

Las tarifas serán progresivas entre 0,5% y 5%, y aplica desde patrimonios líquidos de 40.000 UVT, es decir, $1,8 mil millones. 

- Impuesto al consumo

La tarifa del 19% serán impuestos a servicios de entretenimiento, culturales y deportivos. Por ejemplo, en boletas con valor que superen los $471 mil pesos, se cobrará este impuesto. 

Así como los vehículos familiares, camperos y pick-ups, al igual que productos menores de 30 mil dólares (8%) y mayores a 30 mil dólares 19%.

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- Impuestos ambientales

El Gobierno crea un impuesto del 1% para la extracción del petróleo y el carbón, así como un impuesto nacional al carbono de $42.609 por tonelada de CO2 desde 2026. La gradualidad al carbón irá hasta 2029.

Quedaron exentas para la gasolina y ACPM las zonas amazónicas y del Chocó.

Por otra parte, se establecen deducciones del 50% de inversiones en energías renovables vía bonos de transición energética.

Críticas a la Reforma Tributaria

Desde el Consejo Gremial, se indicó que "hoy presentar una Reforma Tributaria de $26.3 billones es condenar a nuestra economía verdaderamente a que se congele. Realmente lo que necesitamos es disminuir el gasto público".

Por su parte, el senador Efraín Cepeda afirmó que "no permitiremos más impuestos a personales naturales, ya agobiados, ni a empresas asfixiadas por mayores costos".

Se presentó la ley de financiamiento, una reforma tributaria disfrazada. No permitiremos más impuestos a personas naturales, ya agobiadas, ni a empresas, asfixiadas por mayores costos. El IVA, regresivo, golpea a los más vulnerables. Pareciera que el gobierno busca frenar el…

— Efrain Cepeda (@EfrainCepeda) September 1, 2025

Aseguró que es un IVA regresivo y que golpea a "los más vulnerables". 

La Reforma Tributaria deberá debatirse en cuatro comisiones económicas, que el 15 de septiembre deberán votar un monto final. 

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